一、適用范圍
本表適用于查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第1至11行；實行按上年實際數(shù)分期預(yù)繳的納稅人填報第12至14行。
二、填報具體說明
（一）核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表的表頭項目
1.“稅款所屬期間”：
采用電子申報（包括IC卡和網(wǎng)上申報）的納稅人季度（月）申報一般填報公歷某年1月1日至申報所屬季度最后一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報實際開始經(jīng)營之日至申報所屬季度最后一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；
采用手工方式進行申報的季度（月）申報應(yīng)為所屬季度（月）起始日期至申報所屬季度最后一日。“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。
“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。
（二）填報說明
1．第1行“利潤總額”填寫按財務(wù)會計制度核算的利潤總額。從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的“利潤總額”應(yīng)包括本期實際應(yīng)納稅所得額和本期取得的預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤。
2．第2行“納稅調(diào)整增加額”填報按照稅法規(guī)定可做納稅調(diào)整的項目。納稅人將實際發(fā)生的稅前扣除項目金領(lǐng)大于稅收規(guī)定標準應(yīng)進行納稅調(diào)整增加所得的金額未在收入總額中反映的收入項目以及不應(yīng)在扣除項目中反映的支出項目的金額填在此列。
3．第3行“納稅調(diào)整減少額”：填報根據(jù)稅收規(guī)定可在稅前扣除，但納稅人在會計核算中沒有在當期成本費用中列支的項目金額，以及在以前年度進行了納稅調(diào)整增加，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在本期扣除的項目金額。納稅人如有根據(jù)規(guī)定不應(yīng)在收入總額中反映的非收入項目以及應(yīng)在扣除項目中反映而沒有反映的支出項目的金額填在此列。從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在將預(yù)售收入結(jié)轉(zhuǎn)為銷售收入的當期，應(yīng)減去已計算繳納企業(yè)所得稅的原預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤。
4．第4行“減：彌補以前年度虧損”：填報按稅收規(guī)定本期可彌補的以前年度尚未彌補的虧損額（用正數(shù)表示，不得大于第1+2-3行后的金額）。
5．第5行 “應(yīng)納稅所得額”填報第1+2-3-4行后的余額，第5行不得為負數(shù)，若第1+2-3-4行為負數(shù)，則第5行應(yīng)填零。
6．“適用稅率”：填報納稅人當期應(yīng)納稅所得額按規(guī)定適用的企業(yè)所得稅法定稅率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等優(yōu)惠稅率。
第6行“適用稅率”：5行≤3萬元，為18%；3萬元＜5行≤10萬元，為27%; 5行＞gt;10萬元，為33%（在新技術(shù)企業(yè)園區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)申報時稅率只能填33%#8218; 15％與33％之差填寫在第8行“減免所得稅額”）；根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳，納稅人預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當按納稅期限的實際數(shù)預(yù)繳。按實際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4，或者經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。
7．第7行“應(yīng)納稅所得額”：7=5 × 6行（應(yīng)納稅所得額 ×適用稅率），計算為負數(shù)時填“0"。
8．第8行 “減免所得稅額”：填報納稅人經(jīng)批準或備案減、免、抵的企業(yè)所得稅額，當?shù)?行為零時，填寫零；第8行小于等于第7行。
9．第9行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報根據(jù)有關(guān)稅收規(guī)定確定的匯總納稅成員企業(yè)所得稅就地預(yù)繳比例。不實行就地預(yù)繳的納稅人填寫O。
10，第10行“實際己預(yù)繳的所得稅額”：填寫納稅人申報所屬期累計己經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅額。
11．第11行“應(yīng)補（退）的所得稅額”：
（1）就地納稅企業(yè)“應(yīng)補（退）所得稅額” =第7－8－10行。
（2）匯總納稅成員企業(yè)“應(yīng)補（退）所得稅額” =（第7-8行）×9行－10行。
12．第12行“上年度實際交納的企業(yè)所得稅額”：填寫納稅人上一納稅年度累計繳庫的企業(yè)所得稅額；
13．第13行“本季（月）預(yù)繳所得稅額”：13=12行× 1/4或13=12行× 1/12。
14．第14行“本年實際己預(yù)繳的所得稅額”：填寫納稅人當年累計已經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅額。
三、舉例
1．某實行查賬征收的非匯總企業(yè)所得稅納稅人2006年三季度申報企業(yè)所得稅，一至三季度利潤總額50 000.00元，納稅調(diào)整增加額9 000.00元，納稅調(diào)整減少額3 000.00元，可彌補以前年度虧損30 000.00元，無減免所得稅額，一至二季度已預(yù)繳入庫企業(yè)所得稅4000.00元。
季度申報表填寫：
第1行“利潤總額”：50 000.00
第2行“納稅調(diào)整增加額”：9000.00
第3行“納稅調(diào)整減少額”：3000.00
第4行“彌補以前年度虧損”：30 000.00
第5行“應(yīng)納稅所得額”：26 000.00
第6行“適用稅率”：18%
第7行“應(yīng)納稅所得額”：4680.00
第8行“減免所得稅額”：0.00
第9行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：不填
第10行“實際已預(yù)繳的所聲稅額”：4000.00
第11行“應(yīng)補（退）的所得稅額”：680.00
2。某按照有關(guān)稅收政策規(guī)定實行所得稅就地預(yù)繳60％的匯總納稅的成員企業(yè)2006年第四季度申報企業(yè)所得稅，一至四季度利潤總額150 000.00元，納稅調(diào)整增加額20 000.00元，納稅調(diào)整減少額10 000.00元，無減免所得稅額，一至三季度季度已預(yù)繳入庫企業(yè)所得稅10000.00元。
季度申報表填寫：
第1行“利潤總額”：150 000.00
第2行“納稅調(diào)整增加額”：20 000.00
第3行“納稅調(diào)整減少額”：10 000.00
第4行“彌補以前年度虧損”：0.00
第5行“應(yīng)納稅所得額”：160000.00
第6行“適用稅率”：33%
第7行“應(yīng)納稅所得額”：52 800.00
第8行“減免所得稅額”：0.00
第9行“匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：60%
第10行“實際已預(yù)繳的所得稅額”：10 000.00
第11行“應(yīng)補（退）的所得稅額”：21680-00
3．某實行稅務(wù)機關(guān)確定方式預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人，2006年7月申報企業(yè)所得稅，該單位上年實際入庫企業(yè)所得稅6000000.00元。
季度申報表填寫：
第12行“上年度實際交納的企業(yè)所得稅額”：6000 000.00
第13行“本季（月）預(yù)繳所得稅額”：500 000.00
第14行“本年實際已預(yù)繳的所得稅額”：3000000.00
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